Инвентаризация денежных средств, денежных документов  

Инвентаризация денежных средств, денежных документов

И бланков строгой отчетности

Практическое задание 1.

Выберите, что проверяется при инвентаризации денежных средств в кассе:

1) бланки приходных и расходных кассовых ордеров;

2) деньги;

3) бланки акций, сертификатов акций, облигаций и т.п.;

4) вычислительная техника;

5) почтовые марки;

6) канцелярские принадлежности;

7) путевки в дома отдыха;

8) марки государственной пошлины;

9) бланки платежных ведомостей.

Записать выбранные номера: _________________________________

Практическое задание 2.

Приказом № 1 от 15 февраля 20__ г. директора ООО «Ангара» Тарасова Владимира Ивановича назначена рабочая инвентаризационная комиссия по проверке 20 февраля 20__ г. денежных средств в кассе организации.

Комиссия назначена следующим составом:

Председатель комиссии – заместитель директора Власов Н.Г.

Члены комиссии: бухгалтер - Соколова Я.Н., начальник финансового отдела – Марков В.И.

Материально-отвественное лицо кассир – Сидоров Андрей Анатольевич.

Ответственное лицо, проводившее контрольную проверку - главный бухгалтер Смирнова Елена Викторовна.

Комиссией проверена достоверность данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов, находящихся в кассе, путем полного пересчета. Остаток денежной наличности сверен с данными учета по кассовой книге.

По результатам фактической проверки выявлено следующее:

- последние номера кассовых документов:

приходного – 187, расходного – 205;

- наличных денег на сумму 15230 рублей;

- марок на сумму 65 рублей;

- путевки в санаторий на сумму 45000 рублей;

- билеты на поезд на сумму 10500 рублей.

По данным бухгалтерского учета в кассе организации должно быть:

- наличных денег на сумму 15250 рублей;

- марок на сумму 65 рублей;

- путевки в санаторий на сумму 45000 рублей;

- билеты на поезд на сумму 10500 рублей.

По результатам инвентаризации фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов (наличных денег, марок, чеков и др.), находящихся в кассе организации был составлен акт инвентаризации наличных денежных средств № 15 от 20.02.20__г.

Недостача денежных средств была объяснена кассиром как ошибка при проведении расчетов с покупателями за проданные товары.

Решение руководства ООО «Ангара»: взыскать недостачу денежных средств с виновного лица, с которым заключен договор о полной материальной ответственности.

Требуется:

1. Составить приказ о проведении инвентаризации (форма № инв.-22)

2. Заполнить акт инвентаризации денежных средств в кассе (форма № инв.-15)



3. Заполнить Журнал учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризации (форма № инв.-25)

4. Определить результатов инвентаризации материалов в кассе

5. Составить бухгалтерские проводки.

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п.п. Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма, руб.
Д-т К-т общая

Практическое задание 3

Приказом № 2 от 15 марта 20__ г. директора ООО «Ангара» Тарасова Владимира Ивановича назначена рабочая инвентаризационная комиссия по проверке 20 марта 20__ г. денежных средств в кассе организации.

Комиссия назначена следующим составом:

Председатель комиссии – заместитель директора Власов Н.Г.

Члены комиссии: бухгалтер - Соколова Я.Н., начальник финансового отдела – Марков В.И.

Материально-отвественное лицо кассир – Сидоров Андрей Анатольевич.

Ответственное лицо, проводившее контрольную проверку - главный бухгалтер Смирнова Елена Викторовна.

На день инвентаризации кассир составил отчет, который принял и проверил бухгалтер. В отчете выделен остаток наличных денег 2432 руб 50 коп.

Последние номера: приходных документов - № 20;

Расходных документов - № 40.

Фактически на момент инвентаризации в кассе оказалось наличных денег по купюрам: 500 руб. – 2 шт.; 100 руб. – 4 шт.; 10 руб. – 81 шт.; 5 руб. – 21 шт., разменной монеты на 12 руб. 20 коп.

Требуется:

1. Составить приказ о проведении инвентаризации (форма № инв.-22)

2. Заполнить акт инвентаризации денежных средств в кассе (форма № инв.-15)

3. Заполнить Журнал учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризации (форма № инв.-25)

4. Определить результатов инвентаризации материалов в кассе



5. Составить бухгалтерские проводки.

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п.п. Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма, руб.
Д-т К-т общая

Инвентаризация основных средств, нематериальных активов

И финансовых вложений

1. Практическое задание

На основании приказа директора ООО «Лидия» Федоров Николая Сергеевича от 20 апреля 20__г. № 5 назначена инвентаризационная комиссия по проверке 26 апреля 20__ г. основных средств в цехе № 1 организации.

Комиссия назначена следующим составом:

Председателя комиссии заместитель директора Власов Н.Г.

Членов комиссии: гл.механика ООО «Лидия» Федорова В.К., бухгалтера Несмеяновой М.И., инженера ОО «Лидия» - Огурцова К.М.

Материально-ответственное лицо начальник цеха №1 Антонов А.А.

Ответственное лицо, проводившее контрольную проверку - главный бухгалтер Смирнова Елена Викторовна.

В результате осмотра 26 января комиссия составила инвентаризационную опись № 5.

В результате инвентаризации не выявлено недостач и излишков.

Сведения об основных средствах

№ п.п. Наименование, название и краткая характеристика объекта Документ, подтверждающий принятие объекта на ответственное хранение Год выпуска номер По данным бухгалтерского учета
Наиме-нование дата номер Инвен-тарный Завод-ской Пас-порта Кол-во Сумма
Станок металлорежущий с ЧПУ акт 21.10.
Станок токарно-винторезный акт 16.02.
Электрокара ЭКП-750 акт 12.12
Котлоагрегат ДКВ-4В-6 акт 02.12.
Автомобиль ВАЗ-21-09 акт 15.01. -
Экономайзер водяной акт 15.10.
№ п.п. Наименование материальных ценностей Год выпуска № акта и дата ввода в эксплуатацию Номер Цена, руб. Количество, шт.
заводской инвентарный По фактическим данным По данным учета
Компьютер ASUS «А3500Н012» GM 380-1.6 Ггц, 256 Мб, 60Гб, DVD-CD RW0 № 16 от 19.11.2012 37000=
Лазерный принтер НР «LaserJet 1022n», А4, 600х600 dpi (USB – 2.0.LAN) № 19 от 27.11.2012 25000=
Сканер Canon CanoScan LIDE 210. A4, 4800*4800 dpi (USB 2.0)
Лазерный принтер НР «LaserJet 1022n», А4, 600х600 dpi (USB – 2.0.LAN) № 20 от 27.11.2012 25000=

По приказу руководителя предприятия в случае выявления недостачи материальных ценностей сумму недостачи удерживать из заработной платы виновных лиц. Оприходовать неучтенный объект основных средств по рыночной цене, установленной на дату проведения инвентаризации – 3500 руб.

Требуется:

1. Составить приказ о проведении инвентаризации (форма № инв.-22)

2. Заполнить инвентаризационную опись основных средств (форма № инв.-1)

3. Заполнить сличительную ведомость результатов инвентаризации основных средств (форма № инв.- 18)

4. Заполнить Журнал учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризации (форма № инв.-25)

5. Составить бухгалтерские проводки.

Практическое задание 2.

Цель задания:порядок проведения инвентаризации основных средств и отражение результатов в бухгалтерском учете.

Исходные данные:

Инвентаризационная комиссия ООО «Мастер» 1 ноября 2016 г. на основании приказа ген.директора № 151 от 25 октября 2016 г. провела инвентаризацию основных средств, находящихся в собственности организации. Комиссией проверено фактическое наличие основных средств в месте их нахождения. Комиссией произведен осмотр объектов и проверена техническая, эксплуатационная и другая документация, относящаяся к этим объектам.

Проведена инвентаризация основных средств, составлена опись имеющихся в наличии основных средств:

№ п.п. Наименование материальных ценностей Год выпуска № акта и дата ввода в эксплуатацию Номер Цена, руб. Количество, шт.
Заводской и/ или паспорта инвентарный По фактическим данным По данным учета
Вагон-дом 1 июля 2001 № 14 по форме № МХ – 1 от 7 ноября 2008 г. 24925=
Лазерный принтер НР «LaserJet 1022n», А4, 600х600 dpi (USB – 2.0.LAN) 26.12.2011 № 19 от 27.11.2012 45250/01 19190=
Сканер «Mustek» A4, 4800*4800 dpi (USB 2.0) 26.12.2011 4525/01 13963=
Графопостроитель 01.11.2006 45111/01 40210=
Счетчик купюр «Magner» 01.11.2004 45173/01 4998=

По приказу руководителя предприятия в случае выявления недостачи материальных ценностей сумму недостачи удерживать из заработной платы виновных лиц.

Требуется:

1. Составить сличительную ведомость, учитывая, что данные бухгалтерского учета и фактические остатки указаны верно (таблица 2).

2.Определить сумму материального ущерба. Износ недостающего объекта основных средств составляет 60%.

3. Составить корреспонденцию счетов по результатам инвентаризации

Таблица 2

Сличительная ведомость по состоянию на ___________________

Наименование материальных ценностей Ед. изм. Цена По данным бухгалтерского учета Фактические остатки Результаты инвентаризации
излишек недостача
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
Итого Х Х Х Х Х Х

Практическое задание 3.

Цель задания:

1. Рассмотреть порядок отражения в бухгалтерском учете результатов инвентаризации основных средств.

2. Заполнить журналы хозяйственных операций.

Исходные данные:

При инвентаризации основных средств установлена недостача двух компьютеров. Виновный в хищении одного компьютера установлен – инженер Мальков В.П., материалы переданы в суд, по решению которого в месячный срок он обязан возместить рыночную стоимость компьютера.

Виновный в недостаче второго компьютера не установлен, и решением комиссии сумма потерь от недостачи второго компьютера списывается на прочие расходы организации.

Первоначальная стоимость каждого компьютера – 27000 рублей.

Сумма начисленной амортизации каждого компьютера – 2790 рублей.

Рыночная стоимость каждого компьютера на момент недостачи – 24500 рублей.

Инженером Мальковым В.П. внесено в кассу наличными в частичное возмещение ущерба 7500 рублей, уплачено через банк – 15000 рублей, оставшаяся к возмещению сумма удержана из заработной платы.

Составить бухгалтерские проводки по отражению в учете недостачи основных средств. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций.


inventarizaciya-ee-rol-v-buhgalterskom-uchete.html
inventarizaciya-finansovih-vlozhenij.html
    PR.RU™